आयकर रिटर्न योग्यरित्या भरणे महत्त्वाचे आहे. आयकर रिटर्नमध्ये थोडीशी चूक किंवा उत्पन्न वगळणे किंवा इतर कोणतीही कोणतीही माहिती वगळण्या मुळेही देखील प्राप्तिकर नोटीस (income tax notice) प्राप्त होऊ शकते. तुम्हाला एखादी नोटीस मिळाल्यास, घाबरू नका, शांत रहा आणि नंतर प्रश्नाचे स्पष्टीकरण म्हणून नोटीसला प्रतिसाद देण्याचा निर्णय घ्या. प्राप्तिकर सूचना ही एक साधी क्वेरी / शंका विचारणा आधारित किंवा अगदी छाननी सूचना असू शकते.
आयकर नोटीस म्हणजे आयकर विभागाकडून करदात्याला त्याच्या कर खात्यातील समस्यांबद्दल माहिती देणारे लिखित पत्र.
अधिसूचना विविध कारणांसाठी दिली जाऊ शकते, ज्यात त्याचे आयकर विवरणपत्र भरणे किंवा सबमिट न करणे, मूल्यांकन जारी करणे किंवा विशिष्ट माहितीची विनंती करणे समाविष्ट आहे. जेव्हा प्राप्तिकर विभाग नोटीस पाठवतो, तेव्हा करदात्याने अधिसूचनेला प्रतिसाद दिला पाहिजे आणि समस्या सोडवण्यासाठी कर अधिकाऱ्यांसोबत काम केले पाहिजे.
जेव्हा तुम्हाला प्राप्तिकराच्या नोटिसा मिळतात तेव्हा अनेकदा भीती वाटते, पण या नोटीस जारी करण्या मागे कारण असते. काही आयकर सूचना फक्त कलम 143(1) अंतर्गत सूचना, 142(1) अंतर्गत चौकशीसाठी काही वॉरंटची माहिती देतात आणि काही लेखापरीक्षण करणे आवश्यक असल्याचे लेखी संदेश देतात. हा लेख तुम्हाला आयकर सूचना बद्दल थोडक्यात माहिती देईल.
तुम्ही तुमच्या आयकर रिटर्न देय तारखेच्या आत भरले असले तरीही आयकर विभागाकडून सूचना/अधिसूचना मिळाल्यास तुम्हाला आश्चर्य वाटेल. ते काय आहे आणि त्याला प्रतिसाद कसा द्यायचा याबद्दल तुम्हाला खात्री नसते. काळजी करू नका,
सर्वप्रथम, सूचना आणि अधिसूचना ( Information and Notice ) यातील फरक समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. दोघांमध्ये खूप छोटा फरक आहे.
सूचना (Information ) म्हणजे तुमच्या परताव्याच्या प्रक्रियेचा परिणाम किंवा मूल्यांकनाच्या निष्कर्षावर प्रकाश टाकणे, आणि तुम्हाला त्यावर कारवाई करण्याची आवश्यकता नाही (जरी याला काही अपवाद आहेत).
तथापि, जेव्हा तुम्हाला अधिसूचना ( Notice) प्राप्त होते, तेव्हा तुम्ही त्यावर कारवाई करणे आवश्यक असते. अलीकडेच, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळाने (CBDT) सेंट्रलाइज्ड कम्युनिकेशन स्कीम (CCS) नावाने ओळखली जाणारी नवीन योजना अधिसूचित केली आहे. योजना सांगते की, हळूहळू, सर्व संवाद / पत्र व्यवहार इलेक्ट्रॉनिक मोडमध्ये होतील. 1 ऑक्टोबर 2019 रोजी किंवा त्यानंतर प्राप्तिकर विभागाकडून (ITD) प्रत्येक लिखित पत्रावर एक दस्तऐवज ओळख क्रमांक (DIN) (Document Identification Number) असेल.
आयकर विभाग करदात्यांना वेगवेगळ्या प्रकारच्या नोटिसा (income tax notice) पाठवते त्यातील काही महत्वाचा नोटिशींचा अर्थ आणि प्रकार खाली दिले आहेत
कलम 142(1): – मूल्यांकन करण्यापूर्वी चौकशी सूचना (Inquiry Notice Before Assessment)
कलम 142(1) कर नोटीस ही सामान्यत: रिटर्न भरल्या गेलेल्या प्रकरणात, करदात्याकडून अधिक तपशील आणि कागदपत्रे मागवण्यासाठी दिलेली नोटीस असते. ही नोटीस सामान्यत: जेव्हा करदात्याकडून माहिती गहाळ असते आणि चौकशी करण्याची मागणी केली जाते तेव्हा जारी केली जाते. करदात्याला अशा चौकशीच्या आधारे एकत्रित केलेल्या कोणत्याही सामग्रीसाठी, उत्तर द्यायची वाजवी संधी दिली जाते.
दोन प्रकरणांमध्ये, मूल्यांकन अधिकारी कलम 142 (1) अंतर्गत नोटीस जारी करतात.
प्रथम, अधिकारी तुमच्या कर भरण्याशी संबंधित अधिक माहिती आणि कागदपत्रांची विनंती करू शकतात.
दुसरे, जर रिटर्न दाखल केले नसले तरीही ते दाखल करावे अशी सूचना केली जाते. तुम्ही कलम 142(1) सूचनेला उत्तर न दिल्यास, तुम्हाला 10,000 रुपये दंड, एक वर्ष तुरुंगवास किंवा तुम्ही पालन न केल्यास दोन्ही होऊ शकतात.
कलम 143(1) अंतर्गत सूचना: (income tax notice)
कलम 143(1) अंतर्गत ही सूचना संगणकाद्वारे कोणत्याही गणितीय त्रुटी किंवा चुकीच्या कर दाव्याच्या आधारावर तयार केली जाते. तुम्ही ITR फाइल केल्यानंतर आणि पडताळणी केल्यानंतर कर विभाग तुमच्या आयटीआरवर ऑनलाइन प्रक्रिया करतो. या प्रारंभिक मूल्यांकनानंतर, कर विभाग कलम 143(1) नुसार सर्व करदात्यांना सूचित करतो. त्यात अतिरिक्त कर दायित्व किंवा परतावा, तसेच रिटर्नमध्ये सांगितलेली नुकसानीची रक्कम वाढवायची की कमी करायची आणि रिटर्न योग्यरीत्या सबमिट केले आहे की नाही याची माहिती समाविष्ट असते. परताव्यातील एकूण मिळकतीमध्ये खालील समायोजन केल्यानंतर उत्पन्नाची गणना केली जाते:
- परताव्यात कोणतीही अंकगणितीय त्रुटी
- चुकीचा दावा (जर दाखल केलेल्या माहितीवरून चुकीचा दावा स्पष्ट होत असेल तर)
- चुकीच्या पद्धतीने दावा केलेला तोटा किंवा खर्चाची अनुमती
- रिटर्नमध्ये समाविष्ट न केलेले कोणतेही उत्पन्न
रिटर्नची यशस्वी प्रक्रिया केल्यावर कलम 143(1) अंतर्गत तीनपैकी कोणत्याही घटनेत CPC द्वारे सूचना जारी केली जाते:
- भरावे लागणारे कर दायित्व आहे
- परतावा निश्चित केला आहे
- कोणताही परतावा किंवा मागणी नाही, परंतु नुकसानीच्या प्रमाणात वाढ किंवा घट आहे
कलम 143(2) अंतर्गत सूचना – छाननी मूल्यमापन सूचना (Scrutiny Assessment Notice)
ही अशा प्रकरणाला लागू होते जिथे रिटर्न एकतर करनिर्धारकाने स्वतः दाखल केले आहे (स्वत:चे मूल्यमापन) किंवा 142(1) अंतर्गत नोटीसला प्रतिसाद म्हणून. ही नोटीस करनिर्धारण अधिकार्‍याने हे सुनिश्चित करण्यासाठी दिली आहे की करदात्याने उत्पन्न कमी केले नाही, जास्त तोटा केला नाही किंवा कर कमी भरला नाही. यासाठी त्याला आवश्यक असू शकते:
वस्तुस्थिती स्पष्ट करण्यासाठी प्रत्यक्ष उपस्थित राहणे किंवा मूल्यांकन अधिकारी (AO) यांच्यासमोर प्रतिनिधित्व करणे; किंवा तपशील प्रदान करण्यासाठी लेखी सबमिशन करणे ; किंवा उत्पन्न/नफा/नफा/तोटा सिद्ध करण्यासाठी पुरावे सादर करा या प्रकारची असू शकते
ही नोटीस ज्या आर्थिक वर्षात रिटर्न भरली आहे त्या आर्थिक वर्षाच्या समाप्तीपासून 6 महिन्यांच्या कालावधीत जारी केली जाते.
कलम 143(3) अंतर्गत छाननी मूल्यांकनासाठी (scrutiny assessment income tax notice)
जर कर विभागाने करदात्याच्या आयटीआरची तपासणी साठी निवडले, तर करदात्याला 143(2) अंतर्गत नोटीस जारी केली जाते. ही नोटीस ज्या आर्थिक वर्षात रिटर्न भरले आहे त्या आर्थिक वर्षाच्या समाप्तीच्या 6 महिन्यांच्या आत मूल्यांकन अधिकारी पाठवतात. एकदा करदात्याला नोटीस प्राप्त झाल्यानंतर, करदात्याने आयकर विभागाच्या प्रश्नावलीला उत्तर दिले पाहिजे आणि इतर सर्व विनंती केलेली कागदपत्रे सादर केली पाहिजेत.
कलम 139(9):- दोषपूर्ण प्राप्तिकर परतावा (Defective Income Tax Return)
दोषपूर्ण रिटर्न हा एक प्रकारचा रिटर्न आहे ज्यासाठी आयटी विभागाला, आयटीआरमध्ये काही विसंगती किंवा चुका किंवा कोणतीही गहाळ माहिती आढळल्यास एखाद्या व्यक्तीला 139(9) अंतर्गत नोटीस प्राप्त होते. एकदा तुम्ही तुमचे आयकर रिटर्न भरले की, तुम्ही ITR मध्ये दिलेला तपशील क्रॉस व्हेरिफाय केला जातो आणि त्यावर प्रक्रिया केली जाते. विभाग तुमच्याद्वारे प्रदान केलेल्या तपशीलांची त्यांच्याकडे उपलब्ध असलेल्या माहितीशी तुलना करतो.
जर मूल्यांकनकरणार्‍या अधिकाऱ्याला(AO) ला वाटत असेल की तुम्ही सदोष आयकर विवरणपत्र भरले आहे, तर तो तुम्हाला या तरतुदीनुसार सूचित करेल. माहिती गहाळ करणे, चुकीचा आयटीआर फॉर्म वापरणे, अपूर्ण रिटर्न सबमिट करणे आणि अशी सर्व त्रुटींची उदाहरणे आहेत.
139(9) नोटीसला उत्तर देण्यासाठी तुमच्याकडे १५ दिवसांचा कालावधी असतो. 15 दिवसांच्या आत दोष दुरुस्त करणे अपेक्षित आहे आणि जर दोष दुरुस्त केला तर तो अवैध परतावा म्हणून मानला जाईल. तुम्ही प्रतिसाद न दिल्यास तुमचा ITR नाकारला जाईल.
कलम 148: – कार्यवाही सुरू (Commence Proceedings – income tax notice)
करा जेव्हा करदात्याने कमी उत्पन्नावर त्याचा आयटीआर सबमिट केला आहे किंवा कायद्यानुसार आवश्यक असताना तो सादर केला नाही हे महत्वाचे कारण मूल्यांकनकरणार्‍या अधिकाऱ्याला (AO) वाटत असेल तेव्हा ही नोटीस पाठवली जाते. या तरतुदीनुसार नोटीस पाठवण्याची वेळ मर्यादा, निसटलेली महसूलाची रक्कम आणि प्रकार निर्धारित करते.
ही नोटीस एखाद्या अधिकार्‍याने यापूर्वीच मूल्यांकन केलेले प्रकरण पुन्हा उघडण्यासाठी जारी केली जाते. रिटर्नमध्ये कोणतेही शुल्क, आकारले जाणारे उत्पन्न नमूद केलेले नाही असे अधिकाऱ्याला वाटत असल्यास केस पुन्हा उघडली जाते.
मूल्यांकन किंवा पुनर्मूल्यांकन करण्यापूर्वी, मूल्यांकन अधिकारी (AO) यांना कलम 148 अंतर्गत नोटीस बजावावी लागते. मूल्यांकन अधिकाऱ्याकडे (AO) केस पुन्हा उघडण्याचे वैध कारण असले पाहिजे आणि नोटीस जारी करण्याचे कारण नोंदवले पाहिजे.
कलम 156: – मागणी सूचना (Demand income tax notice)
करदात्याने आयकर विभागाला भरावा लागणारा दंड, कर किंवा इतर कोणतीही रक्कम, या पैकी कोणत्याही प्रकारची मागणी असल्यास कलम 156 अंतर्गत नोटीस जारी केली जाते. करदात्याने अधिसूचना मिळाल्यापासून 30 दिवसांच्या आत थकबाकीची रक्कम भरणे आवश्यक आहे, ज्याला मागणीची सूचना म्हणून देखील ओळखले जाते.
कलम 131 (1A) – उत्पन्नाची तपासणी / उत्पन्न लपवणे (Inspection of Income /concealment of income)
काही वेळा जर मूल्यांकन अधिकारी (AO) चे असे मत असेल की आयकर विवरणपत्र भरताना एखाद्याने उत्पन्न लपवले असेल तर AO 131(1A) अंतर्गत आयकर नोटीस पाठवू शकतो. ही नोटीस मुळात एक सूचना आहे की AO या प्रकरणाची चौकशी करू इच्छित आहे. येथे, AO त्याचे कारण देऊन खात्यांची पुस्तके आणि इतर कागदपत्रे जप्त करू शकतो.
ही सूचना देण्यासाठी कोणतीही विशिष्ट वेळ मर्यादा नाही. त्यामुळे तुमचे उत्पन्न लपवू नका. याचा अर्थ फक्त त्रास होईल.
कलम 245 – मागणी आणि परतावा ( Intimation to set off Demand and Refunds)
करनिर्धारण अधिकाऱ्याला (AO) प्राप्तिकर कायद्याच्या अंतर्गत या सूचनेचा अधिकार असतो.
कलम 245 कर नोटीस ही आयकर विभागाकडून करनिर्धारकाला दिलेली नोटीस आहे ज्याच्या रिटर्नमध्ये IT विभागाला असे वाटते की मागील वर्षांची थकबाकी मागणी आहे आणि दुसर्‍या मूल्यांकन वर्षात परतावा दावा केला जातो. कलम 245 नुसार अशा परिस्थितीत, AO करदात्याकडून थकबाकी असलेल्या कर मागणीवर परतावा समायोजित करू शकतो.
सोप्या शब्दात, कलम २४५ अंतर्गत सूचना प्राप्त होते जेव्हा:
- कर मागणी प्रलंबित असते.
- इतर काही मूल्यांकन वर्षात करदात्याने परताव्याचा दावा केला असेल
कलम 245 अन्वये, करदात्याला योग्य सूचना दिल्यानंतरच परतावा आणि मागणीचे समायोजन केले जाऊ शकते आणि मागणी वाढवताना किंवा समायोजित करताना झालेली कोणतीही चूक सुधारण्यासाठी करदात्याला संधी दिली जाते.
आयकर नोटिसांवर वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
ITR फॉर्म्स बद्दल (काय आहेत ITR फॉर्म्स ? ) आपल्या वेब साईट वरील लेख वाचा
निष्कर्ष :
आयकर विभागाने जारी केलेल्या आयकर नोटिसा अतिशय महत्त्वाच्या आहेत. तुम्हाला यापैकी कोणतीही नोटीस प्राप्त होताच त्या नीट वाचा आणि नोटीसला प्रतिसाद द्या. नोटिसांना प्रतिसाद देण्यास होणारा विलंब तुमच्या खिशाला भारी पडू शकतो. आयटीआर फाइलिंगवरील कोणत्याही मदतीसाठी कायदेशीररास्ता येथील कर तज्ञांचा सल्ला घ्या.आयकर रिटर्न भरण्यासाठी सीएची मदत घेऊ शकता.
इनकॉमेटॅक्स फायलींग साठी eFiling web Site (हे आयकर विभाग, वित्त मंत्रालय, भारत सरकारचे अधिकृत पोर्टल आहे)
या पोस्टची सामग्री व्यावसायिक किंवा कायदेशीर सल्ला मानली जात नाही, स्थान सामग्रीवर आपल्या प्रवेशामुळे उद्भवलेल्या कोणत्याही हानीसाठी आम्ही जबाबदार नाही आणि त्यावर अवलंबून राहू नये किंवा कायदेशीर सल्ल्याचा पर्याय म्हणून वापरला जाऊ नये.
